ИП на ПСН: предложено автоматическое уменьшение налога на взносы с 2028 года
Для ИП на ПСН предложили уменьшать налог на взносы за себя по согласию с 2028 года. Разбираем условия законопроекта и почему действующий порядок пока не меняется.
Это законопроект, а не уже действующее правило. Для предпринимателей на патентной системе налогообложения предложен механизм уменьшения налога на страховые взносы за себя по заранее поданному согласию. Во внесённом тексте начало действия этих поправок предусмотрено с 1 января 2028 года.
5 октября БУХ.1С опубликовал разбор предложения для ИП на ПСН. Сами поправки входят в законопроект № 617-9, внесённый Правительством 30 сентября. По состоянию на 5 октября проект находится на рассмотрении Госдумы; условия и сроки ещё могут измениться.
Как предлагается уменьшать налог
В статью 346.51 НК РФ планируется добавить порядок, при котором инспекция уменьшает налог по патенту на взносы за предпринимателя, предусмотренные статьёй 430 НК РФ. Основанием будет согласие ИП вместо отдельного уведомления об уменьшении налога.
- Согласие — заранее. По общему правилу его предлагается подавать не позднее 31 декабря, с действием с 1 января следующего года.
- Для нового ИП — отдельное условие. Проект предусматривает подачу согласия в течение десяти дней после регистрации; тогда оно будет действовать со дня подачи.
- Несколько патентов — по очереди. Инспекция будет начинать с патента с ближайшим сроком уплаты. При одинаковых сроках — с меньшей суммы налога; если совпадут и суммы, последовательность определит инспекция.
Формы и порядок подачи документов должна будет утвердить ФНС. Это не означает, что можно уже сейчас перейти на новый режим или перестать подавать необходимые по действующим правилам уведомления.
Какие ограничения предусмотрены
Предлагаемый автоматический порядок не рассчитан на любой бизнес на патенте. В тексте указаны основания для его прекращения:
- предприниматель выплачивает доходы или иные вознаграждения физическим лицам;
- получает доходы от предпринимательской деятельности, облагаемые по другим налоговым режимам;
- подаёт обычное уведомление об уменьшении патентного налога на взносы и пособия.
Таким образом, важно учитывать не только наличие сотрудников, но и другие выплаты физлицам и совмещение режимов. Проект также предусматривает перерасчёт при выявлении таких обстоятельств.
Что рекомендуем предпринимателям
- Не менять текущие расчёты из-за новости о проекте. Продолжайте применять действующий порядок и соблюдать свои сроки.
- Проверить исходные данные. Вместе с бухгалтером сверьте патенты, сроки уплаты, взносы за себя, выплаты физлицам и доходы по другим режимам.
- Следить за принятой редакцией. Решение о переходе стоит принимать после принятия закона и появления утверждённых форм ФНС, а не по предварительной дате в проекте.
В учётной системе полезно заранее проверить полноту сведений о патентах и взносах. Поддержка описанного будущего механизма в конкретном релизе 1С этой новостью не подтверждается.
Условия сверены с официальным внесённым текстом законопроекта: поправками к статье 346.51 НК РФ и положениями статьи 11 о вступлении в силу.